| 決算・・・！ |
|
|
混乱した頭を整理
まず
当月末に当月分の給与を未払い金で計上
つまり
給与○○円／未払い金○○円となる
ここでの給与は控除なしの額面
で次に
翌月20日に給与を現金で支払う
そうすると
未払い金○○円／現金○○円となる？
いや
所得税や雇用保険・社会保険等の自己負担分を控除しと
かないと
とゆーことで
未払い金○○円は現金●●円（これは手取り額）と預か
り金◎◎円（これが所得税や雇用保険・社会保険等の自
己負担分・・・つまり控除分）に分けられる・・・？
なので20日の仕訳は
未払い金●●円／現金●●円
未払い金◎◎円／預かり金◎◎円となり
●●＋◎◎＝○○となる
源泉所得税は年２回、雇用保険は年１回と支払い時期が
決まっているので、それまでは処理はしないけど
社会保険に関しては月末口座引き落としなので
法定福利費□□円／普通預金□□円の処理と
社会保険料自己負担分に関して
未払い金■■円／預かり金■■円の処理をする
◎◎ー■■＝源泉所得税と雇用保険自己負担分の預かり
金
うん、これでいいはず
ですよね・・・？
ってぼけた頭でアップした内容の後半は大間違い！
ついでに実際でもりんごさんに指摘され間違え発覚
まず
雇用保険自己負担分に関しては
預り金ではなく立替え金で処理！
つづいて
法定福利費は会社負担分のみ計上で
自己負担分は預り金で処理！
つまり
法定福利費/普通預金
預り金/普通預金
法定福利費＋預かり金＝社会保険料となる・・・
今度こそ正解？
| |
|
2010年4月7日（水）23:32 | トラックバック(0) | コメント(0) | すいか | 管理
|
フォトログ表示
